決算後の新年度試算表にご注意！

ご相談の依頼を受け訪問させて頂いた年商８億位の建設業様でのお話です。

１月決算の会社で、４半期毎に銀行に試算表の提出が必要な会社様です。

ご相談内容は、２月から４月の第一４半期の試算表の粗利益が大きく低下して、赤字になっている原因を把握したいと言う内容です。

売上高も前年同時期より微増しており、又大きな赤字工事も無いのに赤字が大きく出ている事です。経理の状況も規模相応にきちんと管理されており問題なさそうです。

お話を伺い、請求書他の資料を拝見して私の予想はあたりました。前期の１月末に大きな工事が完成しているのですが、工事原価の支払が、２月３月４月と２千万程支出されております。

１月末の決算時に工事未払金が計上漏れとなっていた訳です。建設業で個別に原価管理、予算管理、発注管理等を行っていないとよくありがちな事例です。（完成しても建設業では業者の請求書が遅かったり、残工事が残っていても先に完成計上され残工事分の未払いが残る）

決算時１月末迄の業者請求書は工事未払金（買掛金）等で計上しますが、２月以降に請求された分は時間的な問題も有り、他の業種の様に計上されないケースが多く見られます。期ズレですが、税務調査等では先に利益を計上するので余り問題にされない様です。

個別工事原価管理、実行予算管理、発注管理等を実施していないとこのように、経営数値も信用できない試算表が出来てしまいます。

この会社では、原因の解明と試算表のお化粧の仕方がアドバイス出来、感謝頂いた事と有望な見込み客が出来、有意義な訪問時間でした。