実行予算の管理

実行予算が作成できない会社、予実管理が出来ない会社（作りっぱなしの会社）、作っても予算を守らない会社等々実行予算で工事毎の粗利益目標を立て、施工管理、工程管理、安全管理等と共にお金の管理が重要といつも申し上げている訳です。

訪問したある会社のまずい事例を紹介します。

Ａ社は売上１０億位の土木、建築の会社です。概ね１千万以上の工事については事前に実行予算が作成されています。受注時から厳しい内容の、１億位の物件で担当者から実行予算が提出され、粗利益概ね７％でした。

担当役員から社長に廻せないからもっと頑張って再作成、再提出を指示されました。工事は着工して進んでいます。担当者はやむなく、根拠が不明確なまま１２％の希望的予算を再提出⇒承認となった。

工事が終わってみると、何と０．５％の粗利益しか出ない事が判明して大騒ぎ。当然１２００万の予定利益が５０万の粗利益に減った訳です。

原因の一つに予実管理が出来ず、どんどん工事が進み、支払いも進んでしまう。月次の原価検討がなされていない事。最終的に何故守られないのか社長が尋ねても出来ない言い訳ばかりか、元々無理な予算を組まされた感覚が担当者にあった。

この会社の問題点が多くあるが、私は社長に申し上げたのは、実行予算の責任は誰にあるのですか？
厳しい状況の受注は覚悟の上で受注した訳だから、担当者任せにせず、担当役員、最終決裁者の社長も積極的に予算作り、業者選定、等に関与して拘わる事で実行予算の連帯保証人になる事です。

予実の進捗にも興味が出て、大丈夫か？心配もして３人の文殊の知恵を絞り予算を守る姿勢と覚悟を見せる。社長の姿勢、役員の姿勢が変わらなければ、担当者が悪いと叫んでいても予定利益の差額１１５０万は戻ってきません。

社長も担当役員も担当者も真剣にお金の事も考えて仕事をしないと、儲かる仕事はどんどん減り、厳しい仕事で如何に利益を残せる会社になるか？

此処の差が生き残りの重要ポイントの成否を分けると思う。