びっくり！５千万の現金

決算書の分析を依頼されたＡ社へ訪問。設備の会社で、年商約３億円位の会社です。ここ数年業績が振るわず、債務超過になった会社です。銀行から経営改善計画の作成と資金繰り表の作成を依頼されて困っている会社です。

決算書を拝見して、債務超過なのに流動比率、当座比率が悪くないのに気がつきました。何故資金繰りに詰まるのか？疑問に思いました。

決算書表記は現預金ですが、科目明細を見ると現金に５千万あるので疑問に思い社長にタンス預金ですか？と問い合わせ。社長は微妙な微笑みを浮かべ実は・・・・・・・

昔（１０年位前）親族が経営していた別の事業の失敗で、５千万会社から金を出した時のお金です。えっ銀行にもバレてしまっているのでは？取引銀行は周知の事実です。沢山の決算書を見ていますが、初めて遭遇するケースです。

普通、貸付金か仮払金とかの資産課目でお金を引き出すはずですが？

お金を出していない事になっているのは疑問です。どうしてこうしたかは経営者も分らないそうです。一目で分る形の決算書どうしてこの税理士さんは組んだのか？又経営者に説明する責任が税理士さんに有るのでは？経営者も何故？が無く税理士任せになっている点反省が必要です。

初めて遭遇した不思議な決算書のお話でした。