消費税の誤解と益税

お客様の住宅工務店の社長が、経過措置で5％の消費税の工事分を外注さんに３月迄に請求書を揃えて5％の消費税で請求するように話をしている場面に遭遇した。

お節介な私は、社長に申し上げた、社長の会社は売上高が５億円の本則課税事業者なので、基本的にお客様から売上時に預かった借受消費税から外注や材料費他経費の発生時に支払った、仮払消費税を差し引いた残りを未払消費税として納付する訳で、４月以降に請求された８％の消費税を払っても、社長の会社は損になる訳では無いですよ。

税抜の本体価格さえ同じであれば、全く利益は変らないし、消費税で損をすることはありません。

又３月迄に材料を前倒しで買ったりして5％の消費税だとしても差額の納付額が多くなるだけで、変りません。パソコンや備品等も3月迄に購入した方が得と言うのも、個人の消費者の立場の話で本則課税の事業者にとっては何も変りません。とご説明。

なんとなく分って頂けたと思っていますが？

社長そんな事よりも個人のお客様からのリフォーム工事の完成日が4月にずれ込んだ場合に8％の消費税を頂く事は難しいし、万一4月に8％になってから、5％の時の契約の税込1050万の仕事が4月の完成になった場合は税抜1000万ではなくて、1050万÷1.08＝9722222になり差額の277778円は社長会社の利益が減るので、3月中に完成させる事が重要ですよ。仮に内緒の話ですが、残工事等あっても、3月31日に請求書は発行して下さいとご説明。（税務的リスクは別）

又5千万以下の簡易課税の事業者の職人さんの会社等は労務費比率が高い為、益税が発生するので、厳しい現場等は税込発注での価格交渉が有利です。

仮に4千万の売上、借受消費税が200万として建設業のみなし仕入れ率が70％なので、簡易課税の会社では、4千万の70％Ｘ5％として140万の仮払消費税が控除でき納付額は60万です。

でも本来職人さんの会社では、車の経費や道具等に支払う金額が少なく、1千万と仮定すると、1千万の5％、50万しか消費税を払わない前提の計算では、本来であれば、200万-50万＝150万の納付が必要になるので、差額150万-50万＝90万は益税になり職人さんの会社が儲かる仕組みです。（多額の設備投資等を実施する時は逆にはまる場合もある訳ですが）

100％ご理解を頂けたかどうかは別として、
①3月でも4月でも税抜価格が同じであれば、急いで仕入するのは資金面からみても得策ではない。
②工期遅れ等でお客様に消費税を転嫁出来なければ会社は3％の差額をかぶる。
③益税の仕組みを上手く理解して、厳しい現場の価格交渉を実施する（但し益税の発生する業者について）
等々分って頂ければお節介が役に立つ訳ですが・・・・・

３つのお願い

いつの日からかは忘れましたが、特に信仰心のある訳でもない私が、毎月１日は近所の神社に朝早く起きてお参りする習慣があります。

お賽銭の準備は毎日小銭入れの１０円以下は無条件に小さな銭箱にプールしています。又自分に良い事があった時は、５０円、１００円、５００円硬貨をプールしています。

その箱から今朝もポケットに一杯小銭を入れてお参りしてきました。

そしてタイトルの３つのお願いです。１つ目は家族や娘、孫達の健康や安全です。

２つ目は私の収入源であるお客様の商売繁盛です。私の仕事はお客様が儲かって初めて成り立つと思っています。今月も１月決算の会社が２社あります。１社は前年比４倍以上の利益が計上出来そうで、節税策に知恵を絞っています。この社長まだ４０代前半で若いが、毎日事務所の神棚に自ら榊の水を変えたりしてお参りしてみえます。お参りの成果が出ているのでしょうか？

そして最後に自分自身の事業が上手くいきますようにです。やはり継続してお参りしている事で成果が出ているのか？

商売どうですか？と聞かれるとお陰さまで順調です。有難う御座います。と言えるようになりました。

これも私に係わって頂く全ての方々のお陰と感謝の気持ちを忘れないようにしてこれからも頑張りたいと思います。

新聞の脱税記事にビックリ！

昨日から名古屋の建設会社の脱税記事をみてビックリしています。

内容が私がセミナーで話したり、土地の販売もあるお客様に説明している内容に非常に近い内容だったからです。

例えば土地と建物両方を建設会社が販売した場合、土地は非課税で借受消費税が発生しないので、値引き等を実施する場合には、土地は値引きせず建物価格を値引きした方が、借受消費税が減り税抜段階で、会社の利益が増加する訳です。

消費税率が上がれば更に差額が増え利益も増える事になります。

この脱税会社はそこを逆手にとって、一旦販売した、土地２３５０万建物２２００万合計４５５０万の契約を、契約訂正の文章を作成、土地３０５０万建物１５００万合計４５５０万に変更してお客様に一方的に送りつけた行為が、隠蔽工作となり国税の査察が入った脱税事件として報道された。

私が話しているのは土地の相場は守り最初から土地代と建物代を別々で契約して、土地を相場通りで建物は安く契約しておけば利益が増える事について間違いないのですが・・・・・・

消費増税を控えて消費税の取扱が税務調査等でポイントになり、その警笛を鳴らす意味もある今回の脱税事件の報道だと思う。

脱税はせずに、節税の範囲での知恵を絞る、そんな税理士さんに大事な会社の税務申告依頼して下さい。

適正利潤の確保

先日、卸商の組合様で消費税のセミナーをさせて頂いた。

私としては3つセミナーでお届けしたい事があった。1つは消費増税についての正しい理解、そして増税に絡めて資金繰りのお話そして最後に儲かる会社にする為のポイントとして粗利益のアップ。

卸商なので粗利益が薄い業界です。売上アップや固定費削減等の改善よりも粗利益のアップに努力の重点を置いて、商売の基本である、値良く売る事を具体例も交えてお話させて頂いた。

終了後数々の質問の最後に、主催者の代表者から当組合の目的の一つに適正利潤の確保があります。私の話とマッチした話になったとお褒めの言葉を頂いた。

粗利益が下がった場合の経営に与える影響度の話等もう少し掘り下げて話をしたかったが、時間の制約と本題は消費税の話なので出来なかったが、このテーマは重要で受け入れられやすい具体例も沢山あり今後もそんな話を提供したいと思います。

社長！こんなイエスマンが必要です

イエスマンと言うと何でもハイハイと聞いて、役に立たない人のイメージがあります。

住宅工務店のA社は社長が朝令暮改で恐ろしく怖い為、幹部社員が全員イエスマンでまさに役に立たず。社長の顔色ばかり窺って事務所の空気も会話も社長が居る時と居ない時では大きく違います。
当然のように業績も低迷しています。

専門工事業のB社では社長が研修等で勉強した事やコンサルタントのアドバイス等取り入れようと提案したり命令しても、幹部社員を含め、出来ない理由ばかり、無理です、無駄ですのオンパレードで社長命令が何一つ実施されず改善が進みません。やはり業績も低迷しています。

土木工事業のC社では社長が指示したり提案したりした時に難易度が高い内容であっても、『ハイわかりました、やります！』と気持ちの良い返事で、社長の話を肯定的にとらえ、やろうとする幹部社員がいます。従って社内にやらなければの空気が出ています。

結果決めた事が殆ど確実に実施されます。業績は当然のように何時も好調です。

こういった行動力のあるイエスマンは社長を心から信頼、尊敬しているからだと思いますが、こんな幹部社員を創る努力が重要です。

その為には社員の信頼を得る為の努力が一番重要だと思います。

業績不振の社長は研修を受けたりする事も大事ですが、社員の信頼を勝ち取る努力、最優先の課題として取り組んでほしいと思います。